Заполнение строки 110 декларации по УСН ИП без работников за 2015 год

Comments

• Здравствуйте.
  
  Все показатели в декларации по УСН указываются нарастающим итогом, а не поквартально.
  Фактическая уплата налога в декларации не отражается никак, в декларации отражаются только начисленные суммы.
  
  Укажите реальные суммы доходов нарастающим итогом в течение года и фактическую уплату страховых взносов. Рекомендую заполнять декларацию не на примере, а на реальных суммах, так как заполнение декларации по аналогии с примером может привести к ошибкам.
• Цитата: Итого по логике начислений/переплат -по итогам 2015 года д.б.= -15 507+46 233-15 677 -26 967 =- 11 918 (переплата)Заполняя декларацию за 2015 год на эту цифру вообще не выхожу по причине:1) в декларации не учтена входящая переплата=-15 507 (ну это еще ладно, она в карточке расчетов есть и действительно не имеет отношения к 2015 году)2) в декларации "благодаря" формуле в строке 080 стр.2 раздела 1.1 получаем "переплату" =- 1 499 , т.е. формульно учтен как бы авансовый платеж =11 414 , который в реальности не был произведен.3)в декларации "благодаря" формуле по строке 110 стр.2 раздела 1.1. получаем "переплату" по году =- 6825, т.к. в формуле учтена переплата 3 квартала ...Хотя по логике всех расчетов, если "тупо" от обратного пойти, то сумма всех начислений 2015 года =46 233-15 677 (уплачено в 1 квартале)-26 967 (взносы) -11 414 ( пусть даже посчитанный ими формульно за 2 квартал как уплаченный налог) =-7 825...Т.е. что они хотят увидеть в строке 110?? все-таки переплату за ГОД, или 4 квартал? если за год - зачем отнимать 1499 за 3 квартал?

  Здравствуйте. Декларацию вы заполнили верно. И в строке 110 у вас правильно отразилась сумма налога к уменьшению по итогам 2015 года 6 326 руб (также как в том году - напишите заявление на использование в счёт будущих платежей либо на возврат на р/с).
  На данный момент у вас также осталась недоиспользованная сумма налога к уменьшению за 2014 год в размере 4 093 руб. (15 507-11 414).
  Теперь по каждому вашему вопросу:
  1) декларация заполняется за каждый год, поэтому сумма к уменьшению 2014 за год не отражается в декларации за 2015 год. Вы просто уменьшаете на эту сумму свои перечисления налога.
  2) 11 414 руб. - это начисленный авансовый платёж налога за 6 месяцев 2015 года. Но у вас к этому времени "висит" незадействованный налог к уменьшению за прошлый год - 15 507 руб. С чистой совестью вы ничего не перечисляете в июле 2015 года и "держите в уме" недоиспользованный остаток 4 093 руб.
  По итогам 9 месяцев 2015 года у вас образовался налог к уменьшению - 1 499 руб. Исчисленный налог за 9 месяцев минус страховые взносы и минус два начисленных авансовых платежа.
  3) По итогам года у вас также образовался налог к уменьшению - 6 326 руб. Исчисленный налог за год минус страховые взносы минус два начисленных авансовых платежа плюс налог к уменьшению.
  Я поняла суть вашей логики. Вы пытаетесь налог, который рассчитывается нарастающим итогом разбить по кварталам (вы считаете, что -1 499 - это за 3 квартал, а -6 326 - за 4 квартал). С таким подходом вы не сможете найти логического объяснения итоговой строке 110. Смените "подход" к расчёту. За год исчислили налог 46 233 руб. Отнимаем страховые взносы. Получаем налог к оплате за 2015 год 19 266 руб. За год вы должны сделать три авансовых платежа: 15 677, 11 414, -1 499. Получаем: 19 266 -15 677 - 11414 + 1499 = 6 326 руб.
  Теперь в течение 2016 года за 2 предыдущих года у вас остался налог к уменьшению: 4 093 + 6 326 = 10 419 руб.
• Наталия-главбух! Спасибо..
  Но если в строке 110 будет стоят 6326 и я напишу на эту сумму на возврат  и   Вы  также пишите, что "Теперь в течение 2016 года за 2 предыдущих года у вас остался налог к уменьшению:
  4 093 + 6 326 = 10 419 руб.",
  то это как то не вяжется с тем, что реально-то я знаю, что у меня переплата =Итого по логике начислений/переплат -по итогам 2015 года д.б.= -15 507 (вх.переплата)+46 233 (всего начислено)-15 677 (реально перечислено) -26 967 (перечислены взносы) =- 11 918(переплата).
  
  Т.е. расхождение =11918-10419=1499, как раз та сумма которая зачем -то минусуется в строке 110. Вот если бы в строке 110 не минусовалась строкае 080, то получая в строке 110 остаток =7825 ( т.е. переплату именно за 2015 год) и имея предыдущий остаток=4093 я бы вышла на "свои" 11918... А так получается, что задекларировав по строке 110 меньшую сумму, я в итоге налог уменьшению в карточке расчетов также получу меньше.. и в чем логика тогда?
• Цитата: Укажите реальные суммы доходов нарастающим итогом в течение года и фактическую уплату страховых взносов. Рекомендую заполнять декларацию не на примере, а на реальных суммах, так как заполнение декларации по аналогии с примером может привести к ошибкам.

  В приложенном файле указаны реальные цифры
• На остаток неиспользованного налога к уменьшению за 2014 год 4093 руб. Вы заявление не пишите, а за 2015 год у вас 6326 - новое заявление. По поводу "логики" 110 строки я подробно вам описала выше. Посмотрите ещё раз, не вижу смысла перепечатывать (я с телефона в данный момент) ). Исчисленный налог - страховые взносы - аванса начисленные + налог к уменьшению = итого остаток налога за год, который получился к уменьшению. За 2014 год отдельно: налог к уменьшению - аванс в счёт которого он пошёл = остаток налога к уменьшению.
• Цитата: а остаток неиспользованного налога к уменьшению за 2014 год 4093 руб. Вы заявление не пишите, а за 2015 год у вас 6326 - новое заявление. По поводу "логики" 110 строки я подробно вам описала выше. Посмотрите ещё раз, не вижу смысла перепечатывать (я с телефона в данный момент) ). Исчисленный налог - страховые взносы - аванса начисленные + налог к уменьшению = итого остаток налога за год, который получился к уменьшению. За 2014 год отдельно: налог к уменьшению - аванс в счёт которого он пошёл = остаток налога к уменьшению.

  Наталия, да про 4093 и заявление никто не говорит..
  Я говорю про то, что если за 2015 год я поставлю 6326 и напишу заявление про переплату, то получается, что всего у меня переплата  10 419 - и это Ваша цифра.
  
  А реально переплата 11 918..С чего я должна 1499 "подарить" государству заявив на возврат 6326 вместо положенных 7825?
• Цитата: С чего я должна 1499 "подарить" государству заявив на возврат 6326 вместо положенных 7825?

  Вот я и пытаюсь вам объяснить про неверный "подход" к подсчёту. Вы их не дарите государству, вы на данный авансовый платёж уменьшаете итоговую сумму налога. Я поняла вашу логику, но к сожалению закон требует другого подхода к расчёту. Просто, абстрагируйтесь от своего расчёта:
  

  Цитата: ...это как то не вяжется с тем, что реально-то я знаю, что у меня переплата =Итого по логике начислений/переплат -по итогам 2015 года д.б.= -15 507 (вх.переплата)+46 233 (всего начислено)-15 677 (реально перечислено) -26 967 (перечислены взносы) =- 11 918(переплата).

  "Вх.переплату -15 507" не включаем в расчёт. Мы ей перекроем авансовые платежи, т.е. за 6 мес.2015 года и остальное - в 2016 году.
  "Всего начислено 46 233" он же "налог исчисленный" - верно.
  "Перечислены взносы 26 967" - верно.
  "Реально перечислено 15 677" - ошибочная логика! Мы отнимаем три авансовых платежа за год (именно все три!!!): Iкв. 15 677; IIкв. 11 414; IIIкв. -1 499.
  1 499 - это авансовый платёж к уменьшению только в самом расчёте, что не равносильно возврату из бюджета! Налог у нас накопительный, а авансовые платежи налога мы либо платим, либо на их размер корректируем налог.
  (46 233 - 26 967) - 15 677 - 11 414 + 1 499 =  - 6 326. Мы скорректировали налог на 1499.
• "Вх.переплату -15 507" не включаем в расчёт. Мы ей перекроем авансовые платежи, т.е. за 6 мес.2015 года и остальное - в 2016 году.
  "Всего начислено 46 233" он же "налог исчисленный" - верно.
  "Перечислены взносы 26 967" - верно.
  "Реально перечислено 15 677" - ошибочная логика!
  
  В чем ошибочная логика -есть Бухучет- самолетики -как хотите... входящее сальдо (назовем это кредиторская задолженность) =15507, далее в течение года по дебету проходит 46233, по кредиту дополнительно 15677 и 26967  итого исходящее кредитовое сальдо =11 918...
  
  Вы же мне упираете на расчеты, которые формульно по декларации рассчитаны- но какие- бы они не были они не должны идти в противовес с данным учета, а по  декларированным данным исходящее кредитовое сальдо будет равно = 10419..Вы же сами это написали..
  Тогда в чем прикол -по бухучету = 11918, а по налоговому учету=10419???
• Цитата: Вы же мне упираете на расчеты, которые формульно по декларации рассчитаны- но какие- бы они не были они не должны идти в противовес с данным учета, а по  декларированным данным исходящее кредитовое сальдо будет равно = 10419..Вы же сами это написали..Тогда в чем прикол -по бухучету = 11918, а по налоговому учету=10419???

  О каком сальдо может идти речь в декларации? 🤯
  В декларации отражается исключительно начисление налога, а в бухучете кроме начисления имеется еще и оплата.  Вы хотите увидеть в декларации переплату или задолженность по налогу? Не увидите, причину я уже описала. В декларации и бухучете должно совпадать только начисление, то есть строки раздела 1.1. совпадают с кредитовым оборотом по счету 68/УСН.
  
  В строке 110 Раздела 1.1. Декларации по УСН указывается разница между суммой налога, исчисленного по итогам года, и суммой налога, исчисленного по итогам 9 месяцев, если по итогам года налог оказался меньше, чем за 9 месяцев. Сколько бы ни было фактически уплачено налога, совсем ничего не платили или уплатили в три раза больше, чем следовало, на показатель строки 110 это не влияет никак. Рекомендую внимательно читать тексты напротив заполняемых в декларации строк, а также порядок заполнения декларации.
• Цитата: В декларации отражается исключительно начисление налога, а в бухучете кроме начисления имеется еще и оплата.  Вы хотите увидеть в декларации переплату или задолженность по налогу? Не увидите, причину я уже описала. В декларации и бухучете должно совпадать только начисление, то есть строки раздела 1.1. совпадают с кредитовым оборотом по счету 68/УСН.

  Не увижу, но цифра по строке 110 мне должна о чем -то по смыслу говорить, потому что, когда по именно этой сданной декларации в ИФНС заведут данные в мою карточку учета, где будут также проходит и оплаты, то в итоге мы должны сойтись, а если я  понимаю, что цифра полученная в строке 110 меньше,чем должна быть, как я потом сойдусь с налоговой.
  
  Если все считают меня непробиваемой, раз позволяют ставить  такие смайлики, то объясните мне такую вещь- допустим за девять месяцев я перечислила взносов не 16 696 (отражены по строке 142) и соответственно породили 1499 в строке 080, и как следствие, в строке 110 =6 326; 
  
  а сумму =15 197 ( для примера отражено в  строке 142 второго файла) и соответственно, тогда в строке 080 =0, и как следствие,в  строке 110 =7 825..
  как раз цифры будет искомая мной...
  
  А теперь вопрос- почему при цифрах начислений нарастающим итогом совершенно одинаковых =46 233, сумму перечисленных за год взносов нарастающим итогом=26 967,  авансовых платежей=15 677 и 11 414 сумма налога к уменьшению за налоговый период разная тогда получается?
  не потому ли, что цифра 1499 не должна вычитаться в формуле 110 строки???
  
  Вот про это и сыр бор весь
  Вы сами посчитайте как начисления и вычеты из них должны по сути в декларации лечь =если 46 233-26967-15677-11414=-7825... Вот если эту цифру налоговая в карточку заведет, то я по сальдо с ними и сойдусь..
• Цитата: Не увижу, но цифра по строке 110 мне должна о чем -то по смыслу говорить,

  О чем говорит строка 110, я уже написала выше:
  

  Цитата: В строке 110 Раздела 1.1. Декларации по УСН указывается разница между суммой налога, исчисленного по итогам года, и суммой налога, исчисленного по итогам 9 месяцев, если по итогам года налог оказался меньше, чем за 9 месяцев.

  На эту же сумму Вы в своем учете 31 декабря сделаете проводку по НАЧИСЛЕНИЮ налога. Больше эта сумма ни о чем не говорит, ни Вам, ни сотрудникам ФНС.
• Я вам уже несколько раз написала, что мне ваша логика понятна, но у вас с этой цифрой декларация будет неверной и заставят переделывать. Закон есть закон. Поэтому отбрасываем логическое мышление и действуем строго по закону, мыслим с точки зрения налогового кодекса. Либо пробуйте сдать декларацию с логичным итогом. Удачи!
• Цитата: Сколько бы ни было фактически уплачено налога, совсем ничего не платили или уплатили в три раза больше, чем следовало, на показатель строки 110 это не влияет никак.

  Не соглашусь, т.к. страховые взносы -как раз уплаченные и  очень-то  и влияют на конечную цифру в строке 110.

  Цитата: Рекомендую внимательно читать тексты напротив заполняемых в декларации строк, а также порядок заполнения декларации.

  Спасибо за рекомендации.Прочтено заранее и как раз фраза про " к уменьшению ЗА НАЛОГОВЫЙ период" приводит к мысли что в строке 110 должна быть отражена цифры переплаты за  весь 2015 год (т.е. в моем случае =7825) , а не дельта разницы между 9 месяцами и 12 месяцами (6326) -как Вы трактуете объяснение заполнения декларации:
  "4.9. По коду строки 110 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период (календарный год).
  Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.1, за минусом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.1, на сумму исчисленного налога за налоговый период (код строки 133 Раздела 2.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 143 Раздела 2.1). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу ((строка 133 - строка 143) Раздела 2.1 - (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) Раздела 1.1 < 0)."
  
  

  Цитата: Больше эта сумма ни о чем не говорит, ни Вам, ни сотрудникам ФНС.

  Удивительно, что бухгалтерам суммы в декларации ни о чем не говорят....
  
  В любом случае, спасибо за участие в моем деле....
• Цитата: Цитата: Сколько бы ни было фактическиуплаченоналога,совсем ничего не платили или уплатили в три раза больше, чем следовало, на показатель строки 110 это не влияет никак.Не соглашусь, т.к. страховые взносы -как раз уплаченные и  очень-то  и влияют на конечную цифру в строке 110.

  Невнимательно читаете ответы. Я писала про налог, а страховые взносы  налогом не являются.
  
  

  Цитата: Цитата: Больше эта сумма ни о чем не говорит, ни Вам, ни сотрудникам ФНС.

  Создается впечатление, что Вам нужно поспорить, а не разобраться в вопросе.
• Цитата: Спасибо за рекомендации.Прочтено заранее и как раз фраза про " к уменьшению ЗА НАЛОГОВЫЙ период" приводит к мысли что в строке 110 должна быть отражена цифры переплаты за  весь 2015 год (т.е. в моем случае =7825) , а не дельта разницы между 9 месяцами и 12 месяцами (6326) -как Вы трактуете объяснение заполнения декларации:"4.9. По коду строки 110 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период (календарный год).Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.1, за минусом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.1, на сумму исчисленного налога за налоговый период (код строки 133 Раздела 2.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 143 Раздела 2.1). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу ((строка 133 - строка 143) Раздела 2.1 - (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) Раздела 1.1 < 0)."

   Читаем формулу в  строке 110:
  (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1, если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0
  
  Нетрудно заметить, что (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - это налог, начисленный за 9 месяцев, а (стр. 133 - стр. 143) - это годовой налог. Разница этих двух величин и отражается в строке 110.
  
  Вторая часть формулы если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0 определяет условие, при котором эта строка заполняется, а именно строка 110 заполняется в том случае, когда налог за год меньше, чем за 9 месяцев. В противном случае заполняется строка 100.
  
  Что не так?
• Nataly S 
  
  Вам персональное спасибо за участие в моем деле.